問(wèn)題已解決

甲公司為增值稅一般納稅人，本年5月購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)A樓用于職工食堂，該不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)入時(shí)價(jià)格1000萬(wàn)元，增值稅稅額90 萬(wàn)元。該樓折舊方法采用直線法，折舊年限為20年，假設(shè)不考慮凈殘值。本年11月A樓由職工食堂轉(zhuǎn)作辦公樓使用。 老師，幫我看一下這題的所有會(huì)計(jì)核算分錄和稅款的計(jì)算

84785017| 提問(wèn)時(shí)間：2023 04/03 19:54
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胡芳芳老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
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2023 04/03 19:56
胡芳芳老師
2023 04/03 20:01
借固定資產(chǎn)1000萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅90萬(wàn) 貸銀行存款1090萬(wàn)
胡芳芳老師
2023 04/03 20:02
計(jì)提折舊 借管理費(fèi)用1000/20*6/12=25 貸累計(jì)折舊25
胡芳芳老師
2023 04/03 20:06
不好意思，寫(xiě)反了，以下面為準(zhǔn) 購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣 借固定資產(chǎn)1090 貸銀行存款1090 折舊 借管理費(fèi)用–職工福利1090/20*6/12=27.25 貸累計(jì)折舊 轉(zhuǎn)辦公用時(shí)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率，不動(dòng)產(chǎn)凈值率=(1000+90-27.25)÷(1000+90)×100%=97.5%，該不動(dòng)產(chǎn)改變用途的次月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=97.%5×90=87.75(萬(wàn)元)。 借應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅87.75 貸固定資產(chǎn)87.75
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