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您好，1.國債利收入會計上作為收入計算了利潤，稅法認為這個收入免稅，在會計利潤上調(diào)減， 2.產(chǎn)品對外捐贈，會計上沒有確認收入，稅法認為這是視同銷售收入，在會計利潤上調(diào)增。 3.稅收滯納金，會計上計營業(yè)外支出，稅法認為不可扣，在會計利潤上調(diào)增 4.無形資產(chǎn)研發(fā)，會計上按實計費用，稅法認為可以加計扣除，在會計利潤上調(diào)減 企業(yè)將產(chǎn)品對外捐贈一般有兩種情況（本表是第2種），-種是視同銷售通過主營業(yè)務收入的賬務 處理 借:營業(yè)外支出一捐贈支出。 貸:主營業(yè)務收入。 應交稅費一應交增值稅一 銷項稅額。 借:主營業(yè)務成本。 貸:庫存商品。 另一種是按成本轉(zhuǎn)賬的賬務處理。 借:營業(yè)外支出一捐贈支出。 貸:庫存商品。 應交稅費一應交增值稅一 銷項稅額。