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實(shí)務(wù)
問題已解決
某公司2020年度利潤(rùn)總額2400萬元，所得稅稅率25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與所得稅相關(guān)的情況如下:1、2020年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本1200萬元，使用年限10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收按直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同。2、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬元。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。
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1會(huì)計(jì)折舊=1200*2/10=240 稅法折舊=1200/10=120
產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異：120
借：遞延所得稅資產(chǎn) 30 （120*25%）
貸：所得稅費(fèi)用 30
2這個(gè)情況下捐贈(zèng)現(xiàn)金不允許扣除，企業(yè)所得額加回去
且不涉及遞延問題
2023 03/31 10:14
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