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創(chuàng)達機械有限責任公司2019年初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均為0元，2019年利潤表中利潤總額為300,000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。為了計算當年的應交所得稅與所得稅費用，會計查找了全年的交易與事項,其中會計處理與稅收處理存在的差別有:(1) 2019年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為600,000元，適用年限為10年,凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的適用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2) 國債利息收入50,000元。(3)交易性金融資產公允價值增加30,000(4) 應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100,000元。(5) 年末對持有的存貨計提了30,000元的存貨跌價準備。請寫出企業(yè)計提所得稅和確認遞延所得稅資產(或負債)的會計科目。
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你好，麻煩稍等，我看下題目答復你
2023 03/29 16:43
木子李老師 
2023 03/29 16:48
資料1：稅法年折舊=600000/10=60000元；計稅基礎=600000-60000=540000元
會計折舊=600000*2/10=120000元，賬面價值=600000-120000=480000元
賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異60000元，應確認遞延所得稅資產=60000*25%=15000元
木子李老師
2023 03/29 16:49
資料二國債利息免稅，不產生差異
資料三：交易性金融資產賬面價值大于計稅基礎80萬，產生應納稅暫時性差異80萬元，應確認遞延所得稅負債=80*25%20萬元
資料死：行政罰款不得稅前扣除
木子李老師
2023 03/29 16:51
資料無：存貨的賬面價值低于計稅基礎30000元，產生可抵扣暫時性差異30000元，確認遞延所得稅資產=30000*25%=7500元
木子李老師
2023 03/29 16:58
應納稅所得額=300000+60000-50000-30000+100000+30000=410000元
應交所得稅=410000*25%=102500元
借：所得稅費用? ?87500
? ?遞延所得稅資產? ? 22500
? 貸：應交稅費-應交所得稅? ?102500
? ? ?遞延所得稅負債? ? ? ? ? ? 7500
木子李老師
2023 03/29 16:58
不好意思，上面答復的資料三的分析數(shù)字打錯了，請以這個數(shù)據(jù)為準：
資料三：交易性金融資產賬面價值大于計稅基礎30000，產生應納稅暫時性差異30000元，應確認遞延所得稅負債=30000*25%=7500元
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