問(wèn)題已解決

其他債權(quán)投資 1.公允價(jià)值變動(dòng)為400萬(wàn)元，2.公允價(jià)值變動(dòng)為-120萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)這2種情況，納稅調(diào)整金額是多少？是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債/資產(chǎn)？分錄分別怎么寫？如何影響應(yīng)交所得稅？麻煩專業(yè)老師解答，謝謝。

84784954| 提問(wèn)時(shí)間：2023 03/26 12:05
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍等
2023 03/26 12:17
廖君老師
2023 03/26 12:27
您好，1.借：所得稅費(fèi)用 400*25%=100 貸：遞延所得稅負(fù)債 100 2.借：遞延所得稅資產(chǎn) 120*25%=30 貸：所得稅費(fèi)用 30 稅法不認(rèn)公允價(jià)值，1納稅調(diào)減400，2納稅調(diào)增120 當(dāng)期應(yīng)交所得稅=（會(huì)計(jì)利潤(rùn) %2b納稅調(diào)增-納稅調(diào)減）*25%
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