免費(fèi)問答

收到政府補(bǔ)助時(shí)： 借：銀行存款1130 貸：遞延收益1130 自2022年1月開始每年攤銷政府補(bǔ)助1130/10=113 借：遞延收益113 貸：其他收益113 企業(yè)所得稅處理以2022年為例，2022年應(yīng)該納稅調(diào)增（1130-113=1017） ，同時(shí)由于遞延收益計(jì)稅基礎(chǔ)為0，賬面價(jià)值為1017，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異1017，滿足條件時(shí)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 2022年所得稅會(huì)計(jì)處理： 借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅1017*15%=152.55 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅152.55 借:遞延所得稅資產(chǎn)152.55 貸：遞延所得稅費(fèi)用152.55

補(bǔ)充一點(diǎn)，與該研發(fā)設(shè)備計(jì)提折舊的研發(fā)支出加計(jì)扣除的100%部分只需要調(diào)減應(yīng)納所得額，并不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

老師為什么要調(diào)增1130-113啊 可以講細(xì)一點(diǎn)嘛

1130-113是遞延收益的賬面價(jià)值，這個(gè)你知道嗎

計(jì)稅基礎(chǔ)0，遞延收益賬面價(jià)值為1130-113，那么產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，1130-113 根據(jù)所得稅章節(jié)的會(huì)計(jì)處理，有我以上的分錄

我覺得這道題是綜合了政府補(bǔ)助和所得稅兩個(gè)章節(jié)比較核心的東西，建議先把兩個(gè)章節(jié)看明白，再來研究這道題，我覺得我上面說的很清楚了，你可能不理解基本原理

別著急，慢慢來，老師等你的問題，歡迎咨詢哦

噢噢 好的 老師麻煩再做一筆23年的分錄可以嗎 我再看看

借：遞延收益113 貸：其他收益113 由于遞延收益計(jì)稅基礎(chǔ)為0，賬面價(jià)值為1017-113，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異904，此時(shí)遞延所得稅資產(chǎn)余額為152.55，現(xiàn)在應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)904*15%=135.6，應(yīng)該轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)152.55-135.6=16.95，納稅調(diào)減16.95 2022年所得稅會(huì)計(jì)處理： 借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅-16.95 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅-16.95 借:遞延所得稅資產(chǎn)-16.95 貸：遞延所得稅費(fèi)用-16.95