問題已解決

老師,麻煩您給出正確答案,我想知道我在哪個點做得不對

84785000| 提問時間:2023 03/25 09:07
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新新老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
您好,正在為您解答
2023 03/25 09:31
新新老師
2023 03/25 09:43
15400+20+30000*20%-5400=6020 借:長期股權投資6020 貸:銀行存款5420 營業(yè)外收入600
新新老師
2023 03/25 09:54
2調(diào)整后的凈利潤=[1257.8-600-(1000-800)*60%-(1200-(1200-240))/8*6/12-(100-76)+(100-76)*/5*3/12]*20%=500*20%=100 借:長期股權投資-損益調(diào)整100 貸:投資收益100
新新老師
2023 03/25 09:58
3借:營業(yè)收入100 貸:營業(yè)成本76 固定資產(chǎn)-原價24
新新老師
2023 03/25 10:09
4調(diào)整后的凈利潤=[-794.8+(100-76)/5]*20%=-158 借:投資收益158 貸:長期股權投資-損益調(diào)整
84785000
2023 03/25 11:19
老師,我不懂第一步長投的初始投資成本為什么不能貸:股本2000,資本公積4000,銀行存款20
84785000
2023 03/25 11:21
然后投資時點對于評估增值,購買固定資產(chǎn),存貨,無形資產(chǎn)是否一路減到底,不用像內(nèi)部交易損益一樣先減后按比例加
84785000
2023 03/25 11:22
第三步,為什么貸方是固定資產(chǎn)-原價,如果不是作為固定資產(chǎn)話,這個科目是用投資收益可以嗎,我這道題目從一開始就不知道是順流還是逆流
新新老師
2023 03/25 12:06
第一步您說的分錄是被投資方乙公司要要確認的股本
新新老師
2023 03/25 12:14
投資時點對于評估增值,購買固定資產(chǎn),存貨,無形資產(chǎn)是不分當期和以后期間,存貨都是減掉差額乘以出售比例,固定資產(chǎn)折舊差額也要減掉,跟當期一樣
新新老師
2023 03/25 12:55
合并報表中,投資法核算,順流交易,乙公司不納入合并范圍,而甲公司對乙公司銷售商品的賬務處理應該是通過營業(yè)收入和成本計算的,因此我們應該將個別報表中未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益的投資收益調(diào)整為營業(yè)收入和成本,即 借營業(yè)收入100*20%=20 貸營業(yè)成本76*20%=15.2 投資收益24*20%=4.8
新新老師
2023 03/25 13:04
第三部我寫錯了,我著急寫成了成本法合并子公司的合并報表。 本題中是權益法,甲公司在合并報表中并不把乙公司合并進去,因為股權占比20%,乙公司不是甲公司的子公司,乙公司的固定資產(chǎn)并不在甲公司的報表內(nèi),不應該提現(xiàn)固定資產(chǎn)。順流交易中,甲公司實現(xiàn)的損益并不影響乙公司的利潤,但是影響甲公司的利潤, 對于關聯(lián)交易中(100-76)*20%=4.8屬于內(nèi)部交易未實現(xiàn)損益,在甲公司個別財務報表中: 借:投資收益 4.8 貸:長期股權投資4.8 順流交易造成了乙公司凈資產(chǎn)虛增4.8萬元,應當在合并報表時調(diào)減長期股權投資4.8萬元;而順流交易影響了甲公司的凈損益,沒有影響乙公司的凈損益,因此在合并報表層面應當調(diào)減甲公司的收入成本,而恢復投資收益(代表乙公司凈損益) 借:營業(yè)收入 20 貸:營業(yè)成本 15.2 長期股權投資 4.8 為了最后得到這個分錄,所以調(diào)整分錄 借營業(yè)收入100*20%=20 貸營業(yè)成本76*20%=15.2 投資收益24*20%=4.8
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