职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好!因?yàn)閷@夹g(shù)轉(zhuǎn)讓所得年500萬元以內(nèi)免征所得稅,超過500萬元部分減半增收,在確認(rèn)收入時(shí)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所得640萬元在會(huì)計(jì)上是全部計(jì)入了納稅所得,所以會(huì)造成稅會(huì)不一致,在計(jì)算繳納所得稅時(shí)需要將免征部分調(diào)減,即免征500+140/2=570萬元調(diào)減。
英英老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2023 03/18 14:06
一般情況下在會(huì)計(jì)和稅法計(jì)稅基礎(chǔ)不一致時(shí)需要調(diào)增或調(diào)減。