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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
"A企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年6月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）以交款提貨方式銷售M型小汽年10輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)10萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)全部收回。 （2）銷售小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不合稅售價(jià)12萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷商示具了增值稅專用發(fā)票，汪明價(jià)款600 萬(wàn)元、增值稅 78萬(wàn)元。 （3）企業(yè)將B單位逾期末退還包裝物押金4萬(wàn)元收回。 （4）購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 20 萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，稅款
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學(xué)員：800元。那么，這四項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，增值稅如何繳納？
老師：增值稅計(jì)算方式如下：（1）10輛汽車的銷售，金額100萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅 18萬(wàn)元；（2）50輛汽車的銷售，金額 600萬(wàn)元，已收取增值稅 78萬(wàn)元；（3）押金4萬(wàn)元，不應(yīng)征收增值稅；（4）購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備，價(jià)款 20 萬(wàn)元，應(yīng)繳稅2.6萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi) 5萬(wàn)元，應(yīng)繳稅 800元。
2023 03/16 18:40
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