"A企業(yè)為增值稅一般納稅人,該企業(yè)2021年6月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)以交款提貨方式銷售M型小汽年10輛給汽車銷售公司,每輛不含稅售價(jià)10萬(wàn)元,開具增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)全部收回。 (2)銷售小汽車50輛給特約經(jīng)銷商,每輛不合稅售價(jià)12萬(wàn)元,向特約經(jīng)銷商示具了增值稅專用發(fā)票,汪明價(jià)款600 萬(wàn)元、增值稅 78萬(wàn)元。 (3)企業(yè)將B單位逾期末退還包裝物押金4萬(wàn)元收回。 (4)購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款 20 萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,稅款
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速問(wèn)速答學(xué)員:800元。那么,這四項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中,增值稅如何繳納?
老師:增值稅計(jì)算方式如下:(1)10輛汽車的銷售,金額100萬(wàn)元,應(yīng)繳納增值稅 18萬(wàn)元;(2)50輛汽車的銷售,金額 600萬(wàn)元,已收取增值稅 78萬(wàn)元;(3)押金4萬(wàn)元,不應(yīng)征收增值稅;(4)購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備,價(jià)款 20 萬(wàn)元,應(yīng)繳稅2.6萬(wàn)元,運(yùn)費(fèi) 5萬(wàn)元,應(yīng)繳稅 800元。
2023 03/16 18:40
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