免費問答

您好，“遞延所得稅資產(chǎn)是不是現(xiàn)在多交稅 以后少交稅”可以這么通俗地理解。例子我再想想怎么說哈

您好，資產(chǎn)類的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額是在借方 比如公司收入1000萬，成本800萬，計提壞賬損失100萬，那么利潤總額就是1000-800-100=100，計算出來的“所得稅費用”(在損益表中)=100*25%=25萬。這是會計核算的稅費。 按照稅法規(guī)定，計提的壞賬準備在實際發(fā)生的時候可以稅前列支，否則只是計提不能稅前列支。因此報稅的時候，算出來的利潤=1000-800=200，“應交稅費-應交所得稅”=200*25%=50萬。這是稅法計算的所得稅額。稅法允許以后抵扣產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn) 借：所得稅費用 25 遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸:應交稅費-應交所得稅 50 比如公司收入1000萬，成本800萬，計提折舊費用50萬，那么計算出來的利潤總額=1000-800-50=150萬，“所得稅費用”=150*25%=37.5。這個是會計上的計算處理。 在稅法上，如果稅法規(guī)定，計提的折舊是100萬，那么計算出來的應納稅所得額=1000-800-100=100萬，“應交稅費-應交所得稅”=100*25%=25萬。稅法認為現(xiàn)在可先抵，產(chǎn)生遞延所得稅負債 借：所得稅費用 37.5 貸:應交稅費-應交所得稅 25 遞延所得稅負債 12.5

您好！希望以上回復能幫助你， 感謝好心的您五星好評哦~