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問(wèn)題已解決
固定資產(chǎn)清理內(nèi)容(考慮稅費(fèi)影響的會(huì)計(jì)分錄) 假如例題為: 固定資產(chǎn)賬面余額為2000萬(wàn)元,累計(jì)折舊300,無(wú)減值準(zhǔn)備. 售賣(mài)價(jià)格為2100 解: 借: 固定資產(chǎn)清理 1700 累計(jì)折舊 300 貸:固定資產(chǎn) 2000 借:銀行存款 2100 貸:固定資產(chǎn)清理 1700 資產(chǎn)處置損益 400 問(wèn)題是: 考慮固定資產(chǎn)售賣(mài)的增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額), 應(yīng)該是2100*13%= 273萬(wàn)元,這個(gè)稅額在哪一個(gè)分錄中體現(xiàn)? 謝謝
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借:銀行存款 2100?
貸:固定資產(chǎn)清理 2100/1.13
應(yīng)交稅費(fèi)
第二個(gè)分錄里面
2023 03/11 15:38
84784983 
2023 03/11 15:50
所以說(shuō)是這樣的:
借: 固定資產(chǎn)清理 1700
累計(jì)折舊 300
貸:固定資產(chǎn) 2000
借:銀行存款 2100
貸:固定資產(chǎn)清理 1858
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 273
借:固定資產(chǎn)清理 242
貸:資產(chǎn)處置損益 242
也就是說(shuō)有利差額沒(méi)有那么多了(400到242 ) 沖減資產(chǎn)處置損益的額,對(duì)嗎?
郭老師 
2023 03/11 15:54
你好是的，是這么做的。
84784983
2023 03/11 16:08
那假如說(shuō),這個(gè)不是售賣(mài)價(jià)格,而是公允價(jià)值, 那么稅費(fèi)就不會(huì)沖減資產(chǎn)處置損益的金額,而回增加銀行存款的金額是吧? 因?yàn)槭圪u(mài)價(jià)格算上增值稅了,而公允價(jià)值沒(méi)有算上所得稅是吧
郭老師
2023 03/11 16:14
哦，我沒(méi)有看懂這個(gè)什么意思。
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