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現(xiàn)金流量表應該要怎么填
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1.編制現(xiàn)金流量表要按月編制,現(xiàn)金流量須逐月累計,最后生成年度現(xiàn)金流量表.
2.金流量表的數(shù)據(jù)來源是記帳憑證.編制現(xiàn)金流量表時要逐張翻閱全部記帳憑證.判斷一張記帳憑證所記錄的金額是否列示于現(xiàn)金流量表,應采用會計科目優(yōu)先制,即根據(jù)憑證所涉及的會計科目來作出判斷.一張完整有效的記帳憑證,有許多要素組成,最基本的要素有:(1)會計科目;(2)記帳方向;(3)金額數(shù)據(jù);(4)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容.現(xiàn)金流量表主要依據(jù)這4要素來編制.
3.科目劃分為兩類:現(xiàn)金和非現(xiàn)金類.現(xiàn)金類科目包括:(1)現(xiàn)金;(2)銀行存款;(3)其他貨幣資金;(4)備用金;(5)短期人價證券.需要說明的是,短期有價證券.是指從購買之日起3個月內(nèi)到期的各種有價證券.備用金,系指企業(yè)員工外出公務所借支的備用金,因尚示形成經(jīng)營活動支出,故仍屬企業(yè)的貨幣資金范疇.非現(xiàn)金類科目,系指會計科目表中除現(xiàn)金類5個科目以外的全部會計科目.
4.在全部會計科目劃分現(xiàn)金類和非現(xiàn)金類的基礎上,將所有的記帳憑證按所涉及的會計科目劃分為3類:
(1)雙金類憑證,記帳憑證的借貸雙方都是現(xiàn)金類科目.
(2)雙非類憑證,記帳憑證的借貸雙方都不是現(xiàn)金類科目.
(3)單金類憑證,記帳憑證的借貸雙方只有一方是現(xiàn)金類科目.
雙金類,雙非類憑證所記錄的金額都不在現(xiàn)金流量表上反映.只有單金類憑證所記錄的金額應當,而且必須全部列示于現(xiàn)金流量表的某一行次內(nèi),不重不漏.
若是判斷一張記帳憑證是單金類憑證,其所記載的金額就必須列示在現(xiàn)金流量上,選擇具體行次時應采用客觀內(nèi)容優(yōu)先制.即依據(jù)憑證摘要的具體內(nèi)容,選擇列表行次.一張記帳憑證使用的會計科目是借記現(xiàn)金類科目,貸記非現(xiàn)金類科目,此類記錄的金額一律視為現(xiàn)金流入.反之,借記非現(xiàn)金類科目,貸記現(xiàn)金類科目,此類憑證記錄的金額一律視為現(xiàn)金流出.
2023 03/11 10:07
84785021 
2023 03/11 10:15
我只想知道現(xiàn)金流量表上的數(shù)是怎么算來的
84785021
2023 03/11 10:17
銷售商品提供勞務收到的現(xiàn)金? 收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金? 購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的稅費什么的
耿老師 
2023 03/11 10:21
現(xiàn)金流量表公式主要有：
1、現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈額”=資產(chǎn)負責表中“貨幣資金”期末金額—期初金額。
2、現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”=損益表中“主營業(yè)務收入”+“其他業(yè)務收入”+按損益表中（“主營業(yè)務收入”+“其他業(yè)務收入”）計算的應交稅金（應交增值稅—銷項稅額）+資產(chǎn)負債表中（“應收賬款”期初數(shù)—“應收賬款”期末數(shù)）+（“應收票據(jù)”期初數(shù)—“應收票據(jù)”期末數(shù)）+（“預收賬款”期末數(shù)—“預收賬款”期初數(shù)）—當期計提的“壞賬準備”。
3、現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”=損益表中“主營業(yè)務成本”+“其他支出支出”+資產(chǎn)負債表中“存貨”期末價值—“存貨”期初價值）+應交稅金（應交增值稅—進項稅額）+（“應付賬款”期初數(shù)—“應付賬款”期末數(shù)）+（“應付票據(jù)”期初數(shù)—“應付票據(jù)”期末數(shù)）+（“預付賬款”期末數(shù)—“預付賬款”期初數(shù)）。
4、現(xiàn)金流量表中“支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金”=資產(chǎn)負債表中“應付工資”期末數(shù)-期初數(shù)+“應付福利費”期末數(shù)—期初數(shù)（現(xiàn)在統(tǒng)一在“應付職工薪酬”中核算）+本期為職工支付的工資和福利總額。（包含在銷售費用，管理費用里面）
5、現(xiàn)金流量表中“支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅）”=損益表中“所得稅”+“主營業(yè)務稅金及附加”+“應交稅金（應交增值稅—已交稅金）（本期損益表中營業(yè)收入計算的各項稅費）。
6、現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”=剔除各項因素后的費用：損益表中“管理費用+銷售費用+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出—資產(chǎn)負債表中“累計折舊”增加額（期末數(shù)—斯初數(shù)）（也就是計入各項費用的折舊，這部分是沒有在本期支付現(xiàn)金的）”—費用中的工資（已在“為職工支付的現(xiàn)金”中反映）。
7、現(xiàn)金流量表中“收回或支付投資所收到或支付的現(xiàn)金”=資產(chǎn)負債表中“短期投資”初和各項長期投資科目的變動數(shù)。
8、 現(xiàn)金流量表中“分得股利，債券利息所收到的現(xiàn)金”=損益表中“投資收益”本期發(fā)生額—資產(chǎn)負債表中“應收股利”期末數(shù)—期初數(shù)—“應收利息”期末數(shù)—期初數(shù)。
84785021
2023 03/11 12:29
老師 購買商品提供勞務支付的現(xiàn)金中其他支出是指啥
耿老師
2023 03/11 12:36
付現(xiàn)的經(jīng)營費用管理費用（不包括人工費用、稅費）、營業(yè)外支出、其它應收其他應付中涉及現(xiàn)金流出（借方）金額
84785021
2023 03/12 09:32
老師? 現(xiàn)金流量表中，購建固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的現(xiàn)金是指固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和在建工程的本期發(fā)生額嗎
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