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您好！集團內(nèi)部借錢的利息資本化100元的抵銷分錄 第1年 借：利息收入 100 貸：固定資產(chǎn) 100 （第1年未折舊） 第2年該固定資產(chǎn)在第二年仍然出現(xiàn)在子公司的個別資產(chǎn)負債表上，仍然包含內(nèi)部交易形成的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤，必須抵銷掉。相應的，這個應該抵銷掉的內(nèi)部銷售利潤是上年的，影響上年的損益，所以影響本年（第二年）的未分配利潤--年初數(shù)額。 所以抵銷分錄如下:借:未分配利潤--年初 100 貸:固定資產(chǎn) 100 同時子公司因固定資產(chǎn)原價中多了個未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤而多計提的折舊數(shù)額，這部分的抵銷分錄 借:固定資產(chǎn)--累計折舊 40 貸:管理費用 40 第3年 借:未分配利潤--年初 100 貸:固定資產(chǎn) 100 以前年度累計多計提的折舊影響以前年度的損益，進而影響第3年的未分配利潤--年初數(shù)額，所以抵銷分錄如下: 借:固定資產(chǎn)--累計折舊40 貸:未分配利潤--年初 40 （只有第2年折舊） 借貸金額等于以前年度累計多計提的折舊 3.本年多計提的折舊對本年（第3年）損益的影響，應該抵銷，分錄如下: 借:固定資產(chǎn)--累計折舊 40 貸:管理費用 40

您好！合并報表的抵銷分錄是每年滾動調(diào)整的，每年要把上年的調(diào)整重新來一遍，涉及到費用的下年調(diào)整時就是未分配利潤--年初，這樣理解成本費用類&利潤分配類其實是一個性質(zhì)