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甲公司2021年1月1日興建一棟廠房，為滿足工程建設(shè)需要而發(fā)生的專門借款有1月1日借款3000萬元，期限3年，年利率5%，利息按年支付；10月1日借款500萬元，期限3年，年利率為6%，利息按年支付。同時(shí)，甲公司還發(fā)生了兩筆一般借款，分別是7月1日向銀行借款2000萬元，期限2年，年利率4.5%，利息按月支付；11月1日向供應(yīng)商借款1250萬元，期限1年，年利率7%，利息按月支付。此外，除了工程進(jìn)度款，甲公司還利用剩余資金（超出工程進(jìn)度款）投資了固定收益?zhèn)?，月收益率?.5%。由此可見，借款管理是企業(yè)制定合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃的關(guān)鍵，因?yàn)椴煌慕杩铑愋蜁?huì)產(chǎn)生不同的收益效果，關(guān)鍵在于選擇最佳的方案來優(yōu)化收益和風(fēng)險(xiǎn)比率。