免費(fèi)問(wèn)答

老師，不是全部免稅，是其中一部分免稅，其他還是免抵退，這免稅的部分進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么計(jì)算？

您好！那無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)按照公司認(rèn)為合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?，比如按?yīng)稅和免稅銷售額按比例計(jì)算

按照：當(dāng)期免稅銷售額/（當(dāng)期出口銷售額%2b當(dāng)期內(nèi)銷銷售額）*當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額？

您好！我也是這么理解的，所有的銷售不是出口就是內(nèi)銷，看免稅占比多少計(jì)算了

老師，這么算是可以的是嗎？可以單純的用出口免稅銷售額*13%（一般退稅率）嗎？

您好！我覺(jué)得不太好，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出多了嘛，出口的銷售額和買進(jìn)材料相比，肯定是增值了的，這樣算出來(lái)是不是多轉(zhuǎn)出了啊，按比例比較合適嘛

好的，謝謝老師

?您好！希望以上回復(fù)能幫助你，如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通哈~ 感謝您五星好評(píng)哦~

老師，這個(gè)免稅是2022年度開(kāi)票的，當(dāng)時(shí)開(kāi)票是0%，2023年度紅沖了之前開(kāi)的票，按照“免稅”開(kāi)票的，相對(duì)應(yīng)的賬改怎么做？例如：2022年度做賬是：借：應(yīng)收賬款-某某公司 100元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100元。2023年度紅沖這發(fā)票重新按“免稅”開(kāi)票的。 2023年度紅沖2022年度開(kāi)過(guò)的發(fā)票做賬： 1、摘要：紅沖出口銷售開(kāi)票(開(kāi)票有誤） 借：應(yīng)收賬款-某某公司 -100元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -100元 2、摘要：出口銷售開(kāi)票（免稅） 借：應(yīng)收賬款-某某公司 -100元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -100元 3、摘要：出口免稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20元（假如是20） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 20元 老師請(qǐng)幫忙看下涉及跨年度紅沖發(fā)票及進(jìn)項(xiàng)數(shù)額轉(zhuǎn)出對(duì)不對(duì)？麻煩指正，謝謝

老師，這個(gè)免稅是2022年度開(kāi)票的，當(dāng)時(shí)開(kāi)票是0%，2023年度紅沖了之前開(kāi)的票，按照“免稅”開(kāi)票的，相對(duì)應(yīng)的賬改怎么做？例如：2022年度做賬是：借：應(yīng)收賬款-某某公司 100元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100元。2023年度紅沖這發(fā)票重新按“免稅”開(kāi)票的。 2023年度紅沖2022年度開(kāi)過(guò)的發(fā)票做賬： 1、摘要：紅沖出口銷售開(kāi)票(開(kāi)票有誤） 借：應(yīng)收賬款-某某公司 -100元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -100元 2、摘要：出口銷售開(kāi)票（免稅） 借：應(yīng)收賬款-某某公司 100元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100元 3、摘要：出口免稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20元（假如是20） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 20元 老師請(qǐng)幫忙看下涉及跨年度紅沖發(fā)票及進(jìn)項(xiàng)數(shù)額轉(zhuǎn)出對(duì)不對(duì)？麻煩指正，謝謝

您好！第2筆出口發(fā)票開(kāi)票（免稅）為啥是-100啊，第1筆紅沖了去年的是-100能理解

老師，我寫錯(cuò)了，第二筆是正的100元 2023年度紅沖2022年度開(kāi)過(guò)的發(fā)票做賬： 1、摘要：紅沖出口銷售開(kāi)票(開(kāi)票有誤） 借：應(yīng)收賬款-某某公司 -100元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -100元 2、摘要：出口銷售開(kāi)票（免稅） 借：應(yīng)收賬款-某某公司 100元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100元 3、摘要：出口免稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20元（假如是20） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 20元 老師請(qǐng)幫忙看下涉及跨年度紅沖發(fā)票及進(jìn)項(xiàng)數(shù)額轉(zhuǎn)出對(duì)不對(duì)？麻煩指正，謝謝

您好！我覺(jué)得也是這么處理的

涉及跨年度的不需要用“以前年度損益調(diào)整”或者直接“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目嗎？

您好！我認(rèn)為開(kāi)紅沖發(fā)票是很正常的事情，已經(jīng)在賬務(wù)上處理了，不用調(diào)以前年度吧，您是金額非常大嗎？我們也經(jīng)常有退貨紅票，但沒(méi)有調(diào)以前年度

金額不超過(guò)5000元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出也不用調(diào)嗎？

您好！這么小的金額，我認(rèn)為不用調(diào)以前年度了

好的，感謝老師解答

?您好！希望以上回復(fù)能幫助你，如有疑問(wèn)，我們繼續(xù)溝通哈~ 感謝您五星好評(píng)哦~