問(wèn)題已解決

我公司本月發(fā)生出口業(yè)務(wù)，已取得報(bào)關(guān)單但還未申請(qǐng)出口退稅，我該如何記賬？

84785024| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/27 13:22
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易 老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
同學(xué)您好，外貿(mào)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)分錄 1.購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 2.確認(rèn)外銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷(xiāo)售額： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3.結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 5.貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 6.收到出口退稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
2023 02/27 13:23
84785024
2023 02/27 13:45
簽訂的合同F(xiàn)OB價(jià)款為53萬(wàn)，開(kāi)具形式發(fā)票，那我確認(rèn)收入就是53萬(wàn)嗎？不用做應(yīng)交稅費(fèi)--銷(xiāo)項(xiàng)稅？
易 老師
2023 02/27 13:51
同學(xué)您好，是免稅的不用做
84785024
2023 02/27 14:16
那我銷(xiāo)售收入是根據(jù)合同價(jià)格進(jìn)行確認(rèn)嗎？運(yùn)費(fèi)等因素考慮嗎？
易 老師
2023 02/27 14:19
學(xué)員您好，是的，對(duì)的，運(yùn)費(fèi)做銷(xiāo)售費(fèi)用處理
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