問(wèn)題已解決

一、宏大機(jī)械制造企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)管業(yè)務(wù)如下： (1)取得產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元。 (2).發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1500萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用650萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)550萬(wàn)元），管理費(fèi)用450萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)22萬(wàn)元，新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用38萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用55萬(wàn)元。 (4)銷售稅金150萬(wàn)元（含增值稅110萬(wàn)元）。 (5)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 45萬(wàn)元，支付稅收滯納金2萬(wàn)元)。 (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。 請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2022年年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

84785036| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/24 15:34
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的的計(jì)算是 3000-1500-650-450-55-40+70-50=325
2023 02/24 15:35
暖暖老師
2023 02/24 15:36
廣告費(fèi)扣除3000*15%=450 納稅調(diào)增550-450=100
暖暖老師
2023 02/24 15:36
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除22*60%=13.2 3000*0.005=15納稅調(diào)增22-13.2=8.8
暖暖老師
2023 02/24 15:37
新技術(shù)研發(fā)加計(jì)扣除50%納稅調(diào)減38*50%=19
暖暖老師
2023 02/24 15:38
公益性捐贈(zèng)扣除325*12%=39 納稅調(diào)增45-39+2=8
暖暖老師
2023 02/24 15:39
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除150*2%=3納稅調(diào)增4-3=1 福利費(fèi)扣除150*14%=21納稅調(diào)增30-21=9 教育費(fèi)扣除150*8%=12納稅調(diào)增15-12=3
暖暖老師
2023 02/24 15:40
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 325+100+8.8-19+8+9+3+1=435.8 應(yīng)交所得稅435.8*25%=108.95
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