免費(fèi)問答

同學(xué) 企業(yè)贈(zèng)送客戶禮品的會(huì)計(jì)分錄 1、贈(zèng)送禮品、物品進(jìn)行促銷時(shí): 借:銷售費(fèi)用--業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等 貸:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 2、代繳個(gè)人所得稅(由企業(yè)贈(zèng)送禮品自己墊付)時(shí): 借:銷售費(fèi)用--業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 貸:銀行存款 3、若贈(zèng)送的禮品或物品屬于企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品,則在促銷費(fèi)用的同時(shí)將其視同為銷售產(chǎn)品處理 (1)企業(yè)贈(zèng)送的禮品、物品時(shí): 借:銷售費(fèi)用--業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅款) (2)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí): 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:產(chǎn)成品 銷售給客戶送的禮品費(fèi)用,計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)或銷售費(fèi)用均可,會(huì)計(jì)分錄為: 借: 管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)(銷售費(fèi)用) 貸:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)( 一般納稅人視為銷售的賬務(wù)處理應(yīng)計(jì)入銷項(xiàng)稅額) 企業(yè)贈(zèng)送客戶禮品的稅務(wù)處理 企業(yè)贈(zèng)送禮品的支出主要涉及3個(gè)稅種:增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅. 1、增值稅是將產(chǎn)品視為銷售,作為禮品送給客戶,應(yīng)交納增值稅. 2、企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中,隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包,下同),以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品,個(gè)人取得的禮品收入,按照偶然所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外.