免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)你好，答案如下： （1）借：使用權(quán)資產(chǎn)348900 ? ? ? ? ? ? ? ? 租賃負(fù)債—未確認(rèn)融資費(fèi)用53600 ? ? ? ? ? ? ? ?貸：租賃負(fù)債—租賃付款額400000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 銀行存款2500 使用權(quán)資產(chǎn)=2500+80000*（P/A，5%，5）=348900（元） 未確認(rèn)融資費(fèi)用=80000*5-80000*（P/A，5%，5）=53600（元） （2）借：租賃負(fù)債—租賃付款額80000 ? ? ? ? ? ? ? 貸：銀行存款80000 （3）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用17320 ? ? ? ? ? ? ? ?貸：租賃負(fù)債—未確認(rèn)融資費(fèi)用17320 財(cái)務(wù)費(fèi)用=80000*（P/A，5%，5）*5%=17320（元） （4）借：管理費(fèi)用6978 ? ? ? ? ? ? ? 貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊6978 累計(jì)折舊=348900/5=6978（元/年）

同學(xué)你好，M公司2018-2020年與該股份支付有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下： （1）2018年與股份支付有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄： 2018年有50名員工離職，預(yù)計(jì)還有30名員工要離職，2018年12月31日公允價(jià)值為20元，每人1000份，行權(quán)等待期兩年，那么第一年應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用=（400-50-30）*1000*20*1/2=3200000（元） 借：管理費(fèi)用3200000 貸：應(yīng)付職工薪酬 3200000 （2）2019年與股份支付有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄： 2019年有40名員工離職，有150名員工行權(quán)，每份股票增值權(quán)現(xiàn)金支出25元，2019年12月31日公允價(jià)值為22元，應(yīng)付職工薪酬余額=（400-50-40-150）*1000*22=3520000（元），本期支付增值權(quán)現(xiàn)金=150*1000*25=3750000（元），本期應(yīng)計(jì)確認(rèn)的費(fèi)用=3520000+3750000-3200000=4070000（元） 借：管理費(fèi)用4070000 貸：應(yīng)付職工薪酬4070000 借：應(yīng)付職工薪酬3750000 貸：銀行存款3750000 （ 3 ） 2020 年與股份支付有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄： 2020年所有員工行權(quán)，每份股票增值權(quán)現(xiàn)金支出32元，2020年12月31日公允價(jià)值為30元，本期支付增值權(quán)現(xiàn)金=（400-50-40-150）*1000*32=5120000（元），本期應(yīng)計(jì)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益=5120000-3520000=1600000（元）（行權(quán)期以后的公允變動(dòng)不是計(jì)入管理費(fèi)用，而是計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益）。 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益1600000 貸：應(yīng)付職工薪酬1600000 借：應(yīng)付職工薪酬5120000 貸：銀行存款5120000