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老師您好,我想咨詢一下,這個月我司開具了一張6%的技術(shù)服務(wù)費(fèi),在填寫申報時,增值稅附表三如何填寫,這個6%的稅是不是免增的

84785046| 提问时间:2017 10/10 11:41
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王雁鳴老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師
您好,填寫方法如下,但是貴公司沒有扣除項目的,不用填寫這個表的。開了6%的技術(shù)服務(wù)費(fèi)了,就不是免稅的了。 《增值稅納稅申報表附列資料(表三)》填表說明如下:  ?。ㄒ唬┍颈碛蔂I業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫。其他納稅人不填寫。  ?。ǘ岸惪钏鶎贂r間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。  ?。ㄈ┑?列“本期應(yīng)稅服務(wù)價稅合計額(免稅銷售額)”:營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于征稅項目的,填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)價稅合計額;營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于免抵退稅或免稅項目的,填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料(一)》第11列對應(yīng)行次。   營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu),本列各行次之和等于《附列資料(一)》第11列第13行。  ?。ㄋ模┑?列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“期初余額”:填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料(三)》第6列對應(yīng)行次。  ?。ㄎ澹┑?列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“本期發(fā)生額”:填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項目金額。  ?。┑?列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“本期應(yīng)扣除金額”:填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期應(yīng)扣除的金額。   本列各行次=第2列對應(yīng)各行次+第3列對應(yīng)各行次  ?。ㄆ撸┑?列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“本期實際扣除金額”:填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除的金額。   本列各行次≤第4列對應(yīng)各行次且本列各行次≤第1列對應(yīng)各行次。  ?。ò耍┑?列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“期末余額”:填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。   本列各行次=第4列對應(yīng)各行次-第5列對應(yīng)各行次票欄內(nèi)。
2017 10/10 21:10
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