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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
如果小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的汽車或者電腦，那么會(huì)計(jì)做賬時(shí)的不含稅銷售收入是按照合同價(jià)稅合計(jì)的金額/1.03的金額來(lái)核算嗎？因?yàn)樾∫?guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)時(shí)所交的增值稅是合同價(jià)稅合計(jì)金額/1.03*0.02,那不含稅銷售二手固定資產(chǎn)的銷售收入到底是按照合同價(jià)稅合計(jì)金額-合同價(jià)稅合計(jì)金額/1.03*0.02后剩余的金額來(lái)核算還是按照合同價(jià)稅合計(jì)的金額/1.03的金額來(lái)核算？
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您好，小規(guī)模納稅人，銷售二手固定資產(chǎn)的銷售收入，是按合同價(jià)稅合計(jì)金額-合同價(jià)稅合計(jì)金額/1.03*0.02后剩余的金額來(lái)核算，前提需要貴公司提供相關(guān)資料到稅務(wù)局辦理減免稅備案，經(jīng)批準(zhǔn)后才可以的。如果不去稅務(wù)局備案的，銷售二手固定資產(chǎn)的銷售收入，是按照合同價(jià)稅合計(jì)的金額/1.03的金額來(lái)核算。
2017 09/16 00:01
84784961 
2017 09/16 00:05
那發(fā)票開(kāi)具的時(shí)候只能開(kāi)具3%的稅率，如果是按照老師的說(shuō)法去國(guó)稅局做了減免備案的話，那么會(huì)導(dǎo)致發(fā)票上的不含稅銷售金額跟賬里的不一致??？
王雁鳴老師 
2017 09/16 00:07
您好，如果要備案的話，需要先備案，批復(fù)之后再開(kāi)發(fā)票處理賬務(wù)，發(fā)票與賬面處理就一致了，不能先開(kāi)發(fā)票的。
84784961
2017 09/16 00:10
那如果小規(guī)模的企業(yè)就打算放棄備案按照3%的稅率去執(zhí)行開(kāi)票，然后會(huì)計(jì)賬面就按照3%的稅率就核算的話，那是不是銷售二手固定資產(chǎn)的銷售收入就是按合同價(jià)稅合計(jì)金額/1.03來(lái)核算了？
王雁鳴老師
2017 09/16 00:29
您好，對(duì)的。
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