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小型微利企業(yè)所得稅報表填寫的要點主要有：一是填寫期初結(jié)轉(zhuǎn)的所得稅負債；二是根據(jù)實際收入和支出情況，填寫納稅收入、應稅收入及其減除項目、應納稅所得額、稅率以及適用稅額；三是根據(jù)稅收減免和免稅優(yōu)惠情況，計算免稅額；四是計算減免所得稅后應納稅所得額、使用稅率以及適用稅額；五是填寫期末已交未交稅款及期末結(jié)轉(zhuǎn)應繳稅款。 此外，小型微利企業(yè)要清楚地遵守法律法規(guī)，例如要按時交稅，不要存在拖欠稅費的情況，并應遵守政府有關的稅收政策，以免出現(xiàn)濫用稅收優(yōu)惠的情況。 拓展知識：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，小型微利企業(yè)可享受稅率較低的優(yōu)惠政策，即小型微利企業(yè)的稅率比一般企業(yè)低20%，如稅率由25%降低為20%。同時，小型微利企業(yè)還可以享受上年度結(jié)轉(zhuǎn)后，逐月抵扣的稅收優(yōu)惠政策。