免費問答

你好 可以看下舉例 ；比如說? A公司銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，為增值稅一般納稅人，2020年11月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下：銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額300萬元（不含稅），銷售其他貨物取得銷售額100萬元（不含稅），開具增值稅專用發(fā)票，稅率13%。取得房租、水電費增值稅專用發(fā)票2份，累計發(fā)票總額1.13萬元（其中進項金額1萬元，進項稅額0.13萬元），均為無法劃分的進項稅額。根據(jù)業(yè)務(wù)描述計算A企業(yè)即征即退應(yīng)退稅額。本案例按照銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分攤的進項稅額。 軟件產(chǎn)品應(yīng)分攤的進項稅額： 300/（300+100）×0.13=0.0975萬； 軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額： 0.0975萬； 即征即退項目應(yīng)退增值稅： 300×13%-0.0975-300×3%=39-0.0975-9=29.9025萬