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實(shí)務(wù)
问题已解决
"境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用(50+5+20)×2/3=50(萬(wàn)元),境外委托研發(fā)費(fèi)用80%=70×80%=56(萬(wàn)元),只能按50萬(wàn)元計(jì)算境外委托研發(fā)的加計(jì)扣除。 研發(fā)費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整=(50+5+20)×75%+50×75%=93.75(萬(wàn)元) 請(qǐng)問老師,21年軟件企業(yè)的研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除不是100%嗎?"
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從2020年5月1日起,軟件企業(yè)在當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的、經(jīng)國(guó)家財(cái)政部門確認(rèn)的研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除,其中一次性投資比例不低于50%的,加計(jì)扣除比例由50%提升至100%;研發(fā)費(fèi)用中流動(dòng)費(fèi)用投資比例不低于30%的,加計(jì)扣除比例由30%提升至75%。然而,2021年軟件企業(yè)的研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除不是100%,2021年軟件企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用中,一次性投資比例不低于50%的,加計(jì)扣除比例為50%,而研發(fā)費(fèi)用中流動(dòng)費(fèi)用投資比例不低于30%的,加計(jì)扣除比例仍為30%。
拓展知識(shí):為促進(jìn)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展,增加新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝的開發(fā),國(guó)家規(guī)定軟件企業(yè)在企業(yè)所得稅中可以加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用,以減輕企業(yè)研發(fā)投入的負(fù)擔(dān),促進(jìn)我國(guó)科技進(jìn)步。
2023 02/07 16:06
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