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季度的企業(yè)所得稅和年度的企業(yè)所得稅匯算清繳需要計提，因為所得稅是企業(yè)必須付出的金額，根據(jù)會計準則準備賬簿時，需要將未來應(yīng)付的所得稅從盈余中計提出來。計提的依據(jù)是稅務(wù)機關(guān)發(fā)出的納稅申報書，如果企業(yè)拿不到納稅申報書，可以按照相關(guān)會計準則的規(guī)定，根據(jù)流動資產(chǎn)的收益、不動資產(chǎn)的收益、增值稅當期發(fā)生額等進行稅金計提，并在年末核算時補繳差額。 舉例來說，假設(shè)本季度的流動資產(chǎn)的收益是1000元，那么本季度所得稅應(yīng)該計提250元（25%），稅后凈利潤750元，未來應(yīng)付稅金250元，年終核算時補繳差額或全額繳納，以確保企業(yè)盈賬務(wù)的準確性。