免費(fèi)問(wèn)答

小規(guī)模納稅人免稅限額為45萬(wàn)元，若企業(yè)實(shí)際納稅額超過(guò)45萬(wàn)元，應(yīng)填寫(xiě)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》，在第三欄稅款金額中，填寫(xiě)實(shí)際應(yīng)納稅款金額；在第四欄稅款金額中，填寫(xiě)免稅金額（納稅額減去45萬(wàn)元）；在第五欄稅款金額中，填寫(xiě)實(shí)際應(yīng)繳稅款金額，即為實(shí)際應(yīng)納稅款金額減去免稅金額（僅在本表中填寫(xiě)）。拓展知識(shí)：現(xiàn)行的小規(guī)模納稅人免稅依據(jù)為《企業(yè)所得稅法》第17條規(guī)定，小規(guī)模納稅人按照年度累計(jì)應(yīng)納稅額不超過(guò)45萬(wàn)元的法定標(biāo)準(zhǔn)“免征增值稅和企業(yè)所得稅”。