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什么情況下可以不計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)?

84784973| 提问时间:2023 02/05 19:06
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青檸
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十四條的規(guī)定,企業(yè)可以按照一定的條件,不計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)。具體情況如下: 一、準(zhǔn)予免稅的進(jìn)出口貨物或者勞務(wù)。 二、停業(yè)、破產(chǎn)、清算期間,以及被合并、分立或者兼并的企業(yè),鑒于經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變更,而導(dǎo)致稅種、稅率、征稅方式未確定的情形,可以不計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)。 三、因臨時(shí)性的行政或者司法行為,而導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)業(yè)活動(dòng)的暫時(shí)性中斷的,可以不計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)。 四、國(guó)家實(shí)施的新的稅收政策,適用企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守的新的稅收稅率較原稅率增加的,可以不計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)。 拓展知識(shí):企業(yè)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在報(bào)稅前,根據(jù)稅收法律及相關(guān)規(guī)定,將其營(yíng)業(yè)稅(增值稅)預(yù)收預(yù)繳稅款按一定比例或者具體金額計(jì)提計(jì)入企業(yè)本期成本中的稅收費(fèi)用。
2023 02/05 19:18
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