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以前年度的企業(yè)所得稅匯算清繳退稅,收到錢怎么入賬

84785035| 提问时间:2023 02/05 16:23
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良老師1
金牌答疑老师
职称:計(jì)算機(jī)高級(jí)
企業(yè)所得稅匯算清繳退稅收到的款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)計(jì)入本期收入,即將相應(yīng)的資金登記到“收入”科目中,同時(shí)將“應(yīng)交稅費(fèi)”科目歸零,以體現(xiàn)賬面上的真實(shí)狀態(tài)。同時(shí),還必須將應(yīng)納稅額與實(shí)際繳納的稅額作比較,如果實(shí)際繳納的稅額高于應(yīng)納稅額,那么在匯算清繳后,企業(yè)可以對(duì)應(yīng)減少應(yīng)交稅費(fèi),補(bǔ)充使用“資本公積”、“盈余公積”、“本年利潤”、“營業(yè)外收入”等科目;反之,如果實(shí)際繳納的稅額低于應(yīng)納稅額,那么在匯算清繳后,企業(yè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充使用“稽查費(fèi)用”、“營業(yè)外支出”等科目,保證賬面上的實(shí)付稅額與實(shí)際繳納的稅額相符合。
2023 02/05 16:33
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