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2022年申報年度匯算清繳補繳的企業(yè)所得稅款應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽凇皯?yīng)交稅費”科目（或其他相關(guān)科目），等待會計期末結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)付稅費”科目。當(dāng)稅務(wù)機關(guān)查驗確認后，需要把“應(yīng)付稅費”科目上的入賬數(shù)值，準確地登記在“企業(yè)所得稅”科目上，以便于企業(yè)正確地反映已交納的企業(yè)所得稅。企業(yè)在匯算清繳補繳過程中，應(yīng)根據(jù)實際情況提供銀行賬戶交易記錄，以及企業(yè)所得稅申報表和匯總表，以便稅務(wù)機關(guān)查詢排查。 拓展知識：企業(yè)在匯算清繳補繳時，要嚴格按照稅務(wù)機關(guān)的報稅要求，符合法定的申報程序，及時報送企業(yè)所得稅申報表及匯總表，以避免稅務(wù)機關(guān)復(fù)核核減所繳納的企業(yè)所得稅款額。例如：若企業(yè)在某年度過某段時間存在未繳納按時申報的情況，此時可以通過匯算清繳補繳的方式承擔(dān)未繳稅費，補繳產(chǎn)生的滯納金和違約金。