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2022年申報(bào)年度匯算清繳補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽凇皯?yīng)交稅費(fèi)”科目（或其他相關(guān)科目），等待會計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)付稅費(fèi)”科目。當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)確認(rèn)后，需要把“應(yīng)付稅費(fèi)”科目上的入賬數(shù)值，準(zhǔn)確地登記在“企業(yè)所得稅”科目上，以便于企業(yè)正確地反映已交納的企業(yè)所得稅。企業(yè)在匯算清繳補(bǔ)繳過程中，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況提供銀行賬戶交易記錄，以及企業(yè)所得稅申報(bào)表和匯總表，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢排查。 拓展知識：企業(yè)在匯算清繳補(bǔ)繳時(shí)，要嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的報(bào)稅要求，符合法定的申報(bào)程序，及時(shí)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表及匯總表，以避免稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核核減所繳納的企業(yè)所得稅款額。例如：若企業(yè)在某年度過某段時(shí)間存在未繳納按時(shí)申報(bào)的情況，此時(shí)可以通過匯算清繳補(bǔ)繳的方式承擔(dān)未繳稅費(fèi)，補(bǔ)繳產(chǎn)生的滯納金和違約金。