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8、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2021年9月1日,該企業(yè)向某客戶銷售商品20000件,單位售價為20元(不含增值稅),單位成本為10元,給予客戶10%的商業(yè)折扣,銷售合同約定的現金折扣條件為:2/20,N/30(計算現金折扣時不考慮增值稅);當日商品發(fā)出,客戶收到商品并驗收入庫,甲企業(yè)基于對客戶的了解,預計客戶20天內付款的概率為90%,20天后付款的概率為10%。2021年9月18日收到客戶支付的貨款,甲企業(yè)應確認主營業(yè)務收入的金額為

84784971| 提问时间:2023 02/05 12:30
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會計師
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,銷售商品20000件,單位售價20元(不含增值稅),單位成本10元,且給予客戶10%的商業(yè)折扣、現金折扣條件為2/20,N/30。根據上述情況,甲企業(yè)應確認主營業(yè)務收入金額為16000元(20000件*20元-20000件*10元*10%折扣),應產生應稅收入16000*13%=2080元應納增值稅。根據客戶的支付習慣,90%的概率客戶20天內支付,20天后支付的概率為10%,因此甲企業(yè)應在2021年9月18日收到客戶的貨款14320元(=16000-16000*2/20*10%)。因此,甲企業(yè)應確認主營業(yè)務收入金額為16000元,收到客戶的貨款14320元,應產生應稅收入2080元應納增值稅。
2023 02/05 12:43
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