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老師,今年5月份企業(yè)所得稅匯算清繳之后,補交21年度企業(yè)所得稅69元,5月份已扣,這個業(yè)務(wù)會計分錄怎么做?

84785018| 提問時間:2023 02/04 09:51
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青檸
金牌答疑老師
職稱:會計實務(wù)
應(yīng)當按照企業(yè)收入所得稅的規(guī)定,用企業(yè)所得稅專用賬戶支付21年度企業(yè)所得稅69元,形成企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄如下: 1、銀行存款:應(yīng)收款項xx元,借, 2、應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅:應(yīng)收款項xx元,貸, 3、應(yīng)交稅費:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅xx元,借, 4、企業(yè)所得稅專用賬戶:應(yīng)收款項xx元,貸, 表示該企業(yè)于5月份已經(jīng)支付了21年度企業(yè)所得稅69元; 同時,該企業(yè)應(yīng)當在每月應(yīng)納稅款日前,將企業(yè)所得稅匯算清繳,避免滯納金及滯納金利息。查看納稅義務(wù)人的所得稅匯算清繳的具體日期,可在當?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳或網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳查詢。
2023 02/04 09:57
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