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"2.甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,2021年1月,準備自行建造一座廠房,發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)購入工程物資一批,價款為500000元,支付的增值稅稅額為65000元款項以銀行存款支付。 (2)工程共領(lǐng)用工程物資545000元(含增值稅進項稅額) (3)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批,價值為64000元,購機該批原材料時支付的增值稅進項稅額為10880元 (4)輔助生產(chǎn)車間為工程提供勞務(wù)支出50000元 (5)計提工程人員工資95800元 (6)6月底,工程達到預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未辦理竣

84785037| 提问时间:2023 02/04 09:38
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青檸
金牌答疑老师
职称:會計實務(wù)
按照增值稅一般納稅人征稅政策,甲公司在2021年1月份,準備建造一座廠房所發(fā)生的業(yè)務(wù)如下:(1)購入工程物資一批,價款為500000元,支付的增值稅稅額為65000元款項以銀行存款支付;(2)工程共領(lǐng)用工程物資545000元(含增值稅進項稅額);(3)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批,價值為64000元,購機該批原材料時支付的增值稅進項稅額為10880元;(4)輔助生產(chǎn)車間為工程提供勞務(wù)支出50000元;(5)計提工程人員工資95800元;(6)6月底,工程達到預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未辦理竣工。在2021年1月份這一時期,甲公司的進項稅收入為:采購貨物的進項稅額為65000元、領(lǐng)用工程物資的增值稅進項稅額為10880元,共計為75880元。拓展知識:增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策有:一般納稅人適用的直接減稅項目,按照規(guī)定抵扣;采用稅收調(diào)節(jié)方式建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施,實行下調(diào)稅率或者免稅;根據(jù)稅務(wù)機關(guān)及相關(guān)部門的政策規(guī)定,按規(guī)定實施滯納金減免等。
2023 02/04 09:49
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