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"江蘇紅光食品廠(chǎng)是增值稅一般納稅人,其出口貨物 的征稅率為13%,退稅率為10%。2020年1月購(gòu)進(jìn)原 材料一批,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為600 萬(wàn)元,外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款78萬(wàn)元,貨已入 庫(kù)。上期期末留抵稅額15萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)售額 為400萬(wàn)元,銷(xiāo)項(xiàng)稅額為52萬(wàn)元。本月出口貨物銷(xiāo)售 折合人民幣500萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)本期免抵退稅 額、應(yīng)退稅額、免抵稅額,并做出賬務(wù)處理"

84785027| 提问时间:2023 02/04 09:26
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青檸
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
本期免抵退稅額:4萬(wàn)元(500萬(wàn)*0.1),應(yīng)退稅額:10萬(wàn)元(400萬(wàn)*0.13-78萬(wàn))-15萬(wàn),免抵稅額:6萬(wàn)元(600萬(wàn)*0.1-4萬(wàn))。賬務(wù)處理:借貸方向上,借:應(yīng)交稅費(fèi)52萬(wàn)、應(yīng)退進(jìn)項(xiàng)稅10萬(wàn)元;貸:留抵稅額15萬(wàn)元,免抵稅額6萬(wàn)元,免抵退稅額4萬(wàn)元。
2023 02/04 09:31
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