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實(shí)務(wù)
問題已解決
"老師,我們收到匯算清繳退稅,分錄,借:銀行 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 還需要結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整嗎?"
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答:答案是肯定的,若果匯算清繳產(chǎn)生的稅款,應(yīng)當(dāng)將以前年度損益調(diào)整額結(jié)轉(zhuǎn)到本年度。拓展知識(shí):例如,一家企業(yè)2015年的會(huì)計(jì)差異,有1000元應(yīng)計(jì)稅費(fèi)用,2016年利潤(rùn)總額是2000元,匯算清繳退稅款為1000元,則應(yīng)當(dāng)在2016年把2015年的會(huì)計(jì)差異1000元結(jié)轉(zhuǎn)到2016年,銀行借1000元,應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸1000元,2015年和2016年利潤(rùn)調(diào)整后比較就相等了。
2023 02/04 08:53
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