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增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的步驟主要分為四步： 一、收集歷史數(shù)據(jù) 需要收集上年度的增值稅臺賬、稅種報表、進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)明細表及相關(guān)憑證，以便于核實稅務(wù)系統(tǒng)的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)正確性。 二、清理上年度未繳稅 確認(rèn)在上年度未繳稅，應(yīng)根據(jù)相關(guān)稅務(wù)文件和稅務(wù)機關(guān)要求，及時補繳稅款，并等待處理。 三、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納稅額 根據(jù)企業(yè)所得稅法及其它相關(guān)法律法規(guī)，核實上年度的應(yīng)納稅額情況，以及增值稅，消費稅和營改增的相關(guān)稅務(wù)稅費，進行結(jié)轉(zhuǎn)。 四、申報年度結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù) 在繳納稅款前，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，申報年度結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)，將上年度的統(tǒng)計數(shù)據(jù)和結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)上傳至有關(guān)政府部門，如稅務(wù)局等。 總之，增值稅結(jié)轉(zhuǎn)復(fù)雜且繁瑣，企業(yè)必須在各項稅收管理中規(guī)范操作，確保結(jié)轉(zhuǎn)流程暢通有效，以達到節(jié)稅、省稅的目的。