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季度預(yù)交所得稅計(jì)算公式

84784994| 提问时间:2023 02/03 17:53
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职称:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
季度預(yù)交所得稅計(jì)算公式:季度預(yù)計(jì)所得稅=季度實(shí)際營業(yè)收入乘以季度應(yīng)稅比例,其中: ①季度實(shí)際營業(yè)收入=三個(gè)月的實(shí)際營業(yè)收入總和; ②季度應(yīng)稅比例=上季度應(yīng)納稅額之和/上季度營業(yè)收入之和。 拓展知識:季度預(yù)交稅款是指企業(yè)在每季度將當(dāng)季度預(yù)計(jì)要納稅的部分繳納稅款。企業(yè)在每季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳稅費(fèi)申報(bào)表(見圖1),由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況審核,把納稅人應(yīng)繳納的所得稅金額法定按季度提前繳納,以較大限度地減少企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)和最大程度地降低企業(yè)稅負(fù)。 應(yīng)用案例: 例如,某企業(yè)上季度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入500萬元,當(dāng)季度預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入600萬元,上季度繳納所得稅金額為20萬元,則該季度預(yù)交所得稅金額計(jì)算公式為:季度預(yù)計(jì)所得稅= 600萬*(20萬/500萬)=24萬元。
2023 02/03 18:01
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