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在增值稅申報表中，對于招待費開專票但是不允許抵扣的情況，應(yīng)當將專票進項銷項稅額轉(zhuǎn)出申報，即：增值稅月季申報發(fā)票明細表中的“進項稅額轉(zhuǎn)出”項填寫該筆金額；增值稅月季申報明細表中的“增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出合計”項核定為“0”；并在納稅申報表附列資料中的“進項稅額轉(zhuǎn)出明細表”按照要求填報。 拓展知識：招待費是指企業(yè)為建立、維護、增進與客戶、供應(yīng)商及其他企業(yè)有關(guān)聯(lián)的關(guān)系，而支付的費用。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第十九條的規(guī)定，招待費一般應(yīng)辦理增值稅專用發(fā)票，并在收發(fā)票后立即開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，以證明招待費屬于非稅收入，不適用于稅收優(yōu)惠政策。