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例2某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)向消費者個人銷售貨物,價稅合計117萬元(2)向某商業(yè)企業(yè)9折銷售一批原價40萬的貨物,開藍(lán)字和紅字專用發(fā)票(3)向某供應(yīng)商收取違約金5000元(4)本月購貨物兩批,第一批貨物價款80萬,已付清款項并取得專用發(fā)票,同時支付運費2萬,取得貨票;第二批貨款90萬,未付款,另以銀行存款支付第二批貨物運費3萬,有貨票要求:計算企業(yè)應(yīng)納增值稅

84784958| 提問時間:2023 02/02 15:54
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
企業(yè)應(yīng)納增值稅可以分為進項稅費和銷項稅費兩部分。根據(jù)上述某商業(yè)企業(yè)的情況,其增值稅進項稅費包括:40萬元原價貨物9折,銷售價36萬元,稅率為17%,稅額6.12萬元;80萬元貨物價款,稅率為17%,稅額13.6萬元;90萬元貨物價款,稅率為17%,稅額15.3萬元;運費2萬元,稅率為6%,稅額1.2萬元;運費3萬元,稅率為6%,稅額1.8萬元,總共進項稅費37.72萬元。這家企業(yè)2019年10月應(yīng)納增值稅銷項稅費包括:向消費者個人銷售貨物,價稅合計117萬元,稅率17%,稅額19.89萬元;向某商業(yè)企業(yè)9折銷售一批原價40萬的貨物,稅率17%,稅額6.8萬元;向某供應(yīng)商收取違約金5000元,稅率17%,稅額850元。因此,這家企業(yè)應(yīng)納增值稅總額為37.72萬元-19.89萬元+6.8萬元+850元=25.62萬元。
2023 02/02 16:02
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