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如果本月有銷項(xiàng)發(fā)生負(fù)數(shù)，就需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。如果銷項(xiàng)沒(méi)有發(fā)票，可以先計(jì)算負(fù)數(shù)發(fā)票的增值稅額，然后用相應(yīng)金額將負(fù)值從下月的增值稅累計(jì)應(yīng)納稅額中減去；如果銷項(xiàng)有發(fā)票，則可以先計(jì)算出原發(fā)票負(fù)數(shù)發(fā)票的價(jià)稅合計(jì)，用該價(jià)稅合計(jì)金額將負(fù)值從原發(fā)票的增值稅累計(jì)應(yīng)納稅額中減去，然后另起票抵扣，以保證負(fù)數(shù)發(fā)票的正確性。 拓展知識(shí)：發(fā)票上的稅額，是指企業(yè)增值稅法定納稅人根據(jù)規(guī)定依據(jù)收入和成本計(jì)算的、自行征繳的增值稅金額。那么負(fù)數(shù)發(fā)票的稅額就是企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的應(yīng)退稅額。例如，一張負(fù)數(shù)發(fā)票價(jià)稅合計(jì)為-1000元，增值稅稅額就是-170元，即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送170元應(yīng)退稅額。