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購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照以下方法核定扣除：當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1 －損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×9%/(1＋9％，然后有一種是農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)的時(shí)候，按票面的金額乘以9%，這兩種算法不同，分別應(yīng)該怎么理解？

84784951| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/02 13:39
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好， 不同情況的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式 (1)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體的，核定扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式: 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×9%/(1+9%) (2)以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，成本法下，核定扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式: 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額依據(jù)當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、農(nóng)產(chǎn)品耗用率以及扣除率計(jì)算。公式為： 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1+扣除率) (3)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，核定扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式: 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×9%/(1+9%)損耗率=損耗數(shù)量/購(gòu)進(jìn)數(shù)量
2023 02/02 13:47
84784951
2023 02/02 14:03
那么有的老師講的說(shuō)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣的金額。是用票面金額乘以9%。這個(gè)是怎么理解？
小林老師
2023 02/02 14:08
您好，您看下回復(fù)的1和2
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