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老師您好,請問短期借款是否會影響現(xiàn)金比率或速動比率?

84784973| 提问时间:2023 02/02 08:54
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
老師您好,對于您的問題,答案是肯定的。短期借款會對現(xiàn)金比率和速動比率產(chǎn)生影響。 現(xiàn)金比率,又稱為現(xiàn)金比例,是指企業(yè)在流動資產(chǎn)、流動負(fù)債和現(xiàn)金分別進行相應(yīng)比較,以衡量企業(yè)現(xiàn)金狀況的一個比率?,F(xiàn)金比率就是流動負(fù)債與現(xiàn)金之比,一般流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付賬款等。由此可見,如果企業(yè)做了短期借款,會增加流動負(fù)債,也會使現(xiàn)金比率下降。 速動比率,是一家公司的短期償債能力,一般由公司的流動資產(chǎn)除以流動負(fù)債來衡量,也就是流動資產(chǎn)所能支持的短期債務(wù)。短期借款是流動負(fù)債的一部分,借款多少負(fù)債就增加多少,這會影響速動比率。當(dāng)出現(xiàn)短期借款時,流動負(fù)債增加,那么流動負(fù)債占流動資產(chǎn)的比例也會變得更大,進而導(dǎo)致速動比率下降。關(guān)于速動比率,一般是考慮流動負(fù)債多少的情況下,能夠消化的流動資產(chǎn)究竟有多少,計算的結(jié)果則是速動比率。 由以上可以看出,短期借款會影響現(xiàn)金比率和速動比率,會對企業(yè)的短期償債能力產(chǎn)生影響,所以企業(yè)在做短期借款時,要更加注意,以防影響企業(yè)的經(jīng)營效率。 關(guān)于拓展知識,這里可以補充一下運營性流動比率(Operating Liquidity Ratio,OLR)。OLR是一項重要的短期償債能力指標(biāo),它是流動資產(chǎn)總額中的非運營性資產(chǎn)(必須投入正常經(jīng)營的資源)除以流動負(fù)債總額,這樣可以預(yù)測企業(yè)在正常經(jīng)營時的短期償債能力。而且它還考慮了固定資產(chǎn)的占用,以及租金等特殊類型的支出,可以說是速動比率升級版的一種,也是研究企業(yè)短期償債能力更加全面更準(zhǔn)確的一種指標(biāo)。
2023 02/02 09:07
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