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實(shí)務(wù)
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年報(bào)時500萬以下設(shè)備一次性抵扣,賬載,稅載各項(xiàng)數(shù)據(jù)如何填寫,是調(diào)增還是調(diào)減
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對于500萬以下設(shè)備的一次性抵扣,應(yīng)在賬務(wù)方面按照財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則要求,記入固定資產(chǎn),累計(jì)折舊及攤銷(如果有)賬戶中并作相應(yīng)調(diào)整。在稅務(wù)方面,應(yīng)當(dāng)將一次性抵扣的金額按照增值稅一般納稅人準(zhǔn)則允許的準(zhǔn)則調(diào)整增值稅應(yīng)補(bǔ)(退)稅額(即稅載數(shù)據(jù)),調(diào)減增值稅稅款應(yīng)納額,即調(diào)減稅載數(shù)據(jù)。在實(shí)體經(jīng)濟(jì)方面,應(yīng)將抵扣的金額從經(jīng)營性支出中除去,以準(zhǔn)確反映企業(yè)實(shí)際支出。
2023 02/02 00:34
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