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實(shí)務(wù)
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(7)以3元/公斤的價(jià)格向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)草莓4000公斤。草莓的稅率適用9%。(8)外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，取得普通發(fā)票一-張，注明價(jià)款40萬(wàn)元。(9)外購(gòu)一-批D產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票一-張，注明價(jià)款100萬(wàn)元，稅款13萬(wàn)元，當(dāng)月將產(chǎn)品的20%部分作為節(jié)日禮物發(fā)放給公司員工。(10)該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額7萬(wàn)元。要求:分別計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，并計(jì)算該公司9月份應(yīng)納增值稅稅額。(分序號(hào)詳細(xì)標(biāo)注每一-項(xiàng)的數(shù)額)
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(7) 銷項(xiàng)稅額：4000公斤×3元/公斤×9%=1080元。進(jìn)項(xiàng)稅額：0元。
(8) 銷項(xiàng)稅額：40000元×9%=3600元。進(jìn)項(xiàng)稅額：0元。
(9) 銷項(xiàng)稅額：100萬(wàn)元×9%=90000元。進(jìn)項(xiàng)稅額：13萬(wàn)元。
(10) 銷項(xiàng)稅額：0元。進(jìn)項(xiàng)稅額：7萬(wàn)元。
拓展知識(shí)：增值稅是一種營(yíng)改增政策，它把原來(lái)從營(yíng)業(yè)稅中征收的銷售環(huán)節(jié)稅改為從生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的增值稅。從而將企業(yè)的稅負(fù)從銷售環(huán)節(jié)向生產(chǎn)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移，讓企業(yè)更關(guān)心生產(chǎn)環(huán)節(jié)的投入收益，從而提高企業(yè)整體效益。
2023 02/01 10:14
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