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老師,你好,我想問一下就是發(fā)票重復(fù)做賬了,作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的話,分錄是怎么樣的

84785035| 提问时间:2023 01/31 22:19
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青檸
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
如果發(fā)票重復(fù)做賬了,主要分兩種情況: 1. 在發(fā)票做賬時(shí),漏掉1條分錄,進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出時(shí),應(yīng)反向錄入分錄,發(fā)票做賬分錄如下: (1)應(yīng)收賬款(客戶) xx (2)進(jìn)項(xiàng)稅額 xx (3)銀行存款xx 反向錄入分錄如下: (1)應(yīng)付賬款(供應(yīng)商) xx (2)銷項(xiàng)稅額 xx (3)銀行存款xx 2. 如果發(fā)票做錯(cuò)了,把多條記錄錄入到會(huì)計(jì)賬簿中,則在進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出時(shí)應(yīng)進(jìn)行沖銷處理,即把原來錄入的多條分錄進(jìn)行相反方向的反向錄入,以撤銷原來錄入的多條分錄。如原來錄入分錄如下: (1)應(yīng)收賬款(客戶) xx (2)進(jìn)項(xiàng)稅額 xx (3)銀行存款xx 反向錄入分錄如下: (1)應(yīng)付賬款(供應(yīng)商) xx (2)銷項(xiàng)稅額 xx (3)銀行存款xx 拓展知識(shí):此外,在做賬時(shí),還要注意發(fā)票的可開具性,如發(fā)票內(nèi)容不符合財(cái)務(wù)法規(guī)要求、發(fā)票未經(jīng)發(fā)票管理機(jī)構(gòu)認(rèn)證、發(fā)票號(hào)碼不符合法定格式等,都是不可開具發(fā)票的,這時(shí)發(fā)票不僅不能作為記賬憑證,而且不能作為進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的依據(jù)。
2023 01/31 22:31
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