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計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是指企業(yè)在會(huì)計(jì)上針對(duì)預(yù)計(jì)需要繳納的企業(yè)所得稅，將此次繳納的企業(yè)所得稅提取出來，形成獨(dú)立的會(huì)計(jì)分錄，以供企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用。 一般計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)交稅費(fèi)（科目編號(hào)：2242） XXXXX元； 貸：應(yīng)交稅費(fèi)準(zhǔn)備金（科目編號(hào)：1164）XXXXX元。 拓展知識(shí)： 預(yù)計(jì)需要繳納的企業(yè)所得稅是根據(jù)企業(yè)的總收入和凈利潤報(bào)稅準(zhǔn)備的，計(jì)提的企業(yè)所得稅也必須要和實(shí)際繳納的稅款相一致，以免產(chǎn)生差異。