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應(yīng)收賬款收不回來的會計分錄是將帳齡超限的應(yīng)收賬款從應(yīng)收賬款項下轉(zhuǎn)移至壞賬準(zhǔn)備金或壞賬準(zhǔn)備項目。 實施該會計分錄的原則是當(dāng)可能實際收回壞賬款余額時，特別報告應(yīng)收賬款收不回來的會計處理，其基本步驟如下： 1、 決定是否可以期望收回應(yīng)收賬款款項。根據(jù)企業(yè)狀況，決定應(yīng)收賬款是否可以收回； 2、應(yīng)收賬款超限的記錄，憑發(fā)票和收據(jù)寫下應(yīng)收賬款實際收回的情況； 3、記錄應(yīng)收賬款收不回來的會計處理的條目，將原應(yīng)收賬款的余額記錄在壞賬準(zhǔn)備項目上； 4、添加應(yīng)收賬款收不回來的報表，用于管理應(yīng)收賬款收不回來的情況； 5、及時處理超限的壞賬款，減少資金損失； 6、應(yīng)收賬款收不回來時，及時與客戶溝通，盡量通過其他渠道追回款項。 拓展知識：壞賬準(zhǔn)備是企業(yè)根據(jù)壞賬風(fēng)險大小對應(yīng)收賬款、不良貸款、契約費用和其他應(yīng)收債權(quán)準(zhǔn)備的撥備金額，以抵銷存在的壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)和負(fù)債。它的存在是一種會計處理，以表示存在某些有可能無法收回的押金、壞賬款和其他應(yīng)收債權(quán)。