免費(fèi)問(wèn)答

甲居民企業(yè)為2022年的增值稅一般納稅人，它是國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，取得商品銷售收入5600萬(wàn)元，發(fā)生商品銷售成本1650萬(wàn)元，發(fā)生稅金及附加120萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1900萬(wàn)元，包括800萬(wàn)元廣告費(fèi)和300萬(wàn)元業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，管理費(fèi)用960萬(wàn)元，其中包括120萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，其中包括支付給銀行的借款利息60萬(wàn)元（借款金額1000萬(wàn)元，期限1年）和支付給供應(yīng)商借款利息60萬(wàn)元（借款金額800萬(wàn)元，期限1年），投資收益80萬(wàn)元，其中含國(guó)債利息。 這家企業(yè)的增值稅總扣稅額可以通過(guò)計(jì)算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額及免稅額三個(gè)方面來(lái)確定：首先，根據(jù)稅法規(guī)定，本企業(yè)應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額等于應(yīng)納稅收入（5600萬(wàn)元-1650萬(wàn)元）乘以稅率（17% or 16%），即3930萬(wàn)元×17%=671.1萬(wàn)元；其次，根據(jù)稅法規(guī)定，本企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額等于應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)（1900萬(wàn)元+960萬(wàn)元+180萬(wàn)元-120萬(wàn)元）乘于稅率（17% or 16%），即3460萬(wàn)元×17%=588.2萬(wàn)元；最后，這家企業(yè)的免稅額等于應(yīng)辦理免稅手續(xù)的業(yè)務(wù)收入（800萬(wàn)元+300萬(wàn)元）乘以稅率（17% or 16%），即1100萬(wàn)元×17%=187萬(wàn)元。 綜上所述，本企業(yè)應(yīng)繳納增值稅總扣稅額等于671.1萬(wàn)元-588.2萬(wàn)元+187萬(wàn)元=270.9萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：增值稅有兩種稅率，一種是17%稅率，另一種是16%稅率。17%稅率適用于額定范圍超過(guò)中華人民共和國(guó)納稅法第一條規(guī)定的范圍，16%稅率適用于其他所有業(yè)務(wù)。