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是的，上個月要計提借：管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬，而這個月15日發(fā)的時候相應(yīng)的要做出借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款的會計處理，此處應(yīng)做轉(zhuǎn)賬處理并記一張憑證，把從上個月底累計的應(yīng)付職工薪酬實際付出的錢存入銀行。 應(yīng)付職工薪酬基于《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，是企業(yè)實際支付給職工的本金及利息，貸方應(yīng)付職工薪酬金額即相對應(yīng)當(dāng)月累計支付職工的本金及利息，借方管理費用則表示薪酬的稅額，例如當(dāng)月應(yīng)發(fā)的工資差額稅，交納的住房公積金等，應(yīng)分類費用項目科目記錄，這些費用在當(dāng)月發(fā)放時不能隨工資一起發(fā)放，而是在下個月支付，在下個月支付前這些費用應(yīng)計提，并有對應(yīng)的會計分錄記載。 拓展：計提是一種合理的會計要求，從會計基礎(chǔ)理論上講，計提是會計概念，是基于會計原則記錄未來償付費用的一種會計技術(shù)，是企業(yè)在當(dāng)期財務(wù)報表中，對未來一段時期內(nèi)，必須承擔(dān)的支出進行攤銷或提前支出的表示。