免費問答

客戶逾期回款的滯納金，是支付給企業(yè)的一種給付，需要依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》納稅政策依據(jù)處理。根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》第五條規(guī)定，當客戶支付滯納金時，企業(yè)可以把相應滯納金額，直接口頭或書面認定為貨物出售，服務提供等主營業(yè)務收入，扣除應納稅額后，納入企業(yè)主營業(yè)務收入，應稅收入； 增值稅申報的時候，可以按照“如實申報原則”，根據(jù)收入的實際情況，把收入中的滯納金明確記載在“銷售額/營業(yè)收入”或者“其他應稅收入”的對應欄目上，減去其中的應納稅額，然后在“銷項稅額”或者“其他應納稅額”欄目上記載，確認應納稅額。 稅手續(xù)費返還一般是指企業(yè)為了遵照稅收法律法規(guī)，向稅務機關及其他部門報送財會信息時發(fā)生的費用，并非屬于收入或者成本的項目，而是對企業(yè)的一種稅收費用，所以應該填在所得稅費用這一欄，將本次沖減的稅款寫入“稅收減免”欄目中。 拓展：客戶支付滯納金作為企業(yè)主營業(yè)務收入，納入企業(yè)應稅收入后，企業(yè)要按照有關稅收規(guī)定及時繳納增值稅，避免積壓稅款；此外還應該及時準確地記載收入中的滯納金，以便準確確定應稅收入，明確應納稅額，準確納稅。