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實(shí)務(wù)
问题已解决
、A企業(yè)委托B企業(yè)加工材料一批(應(yīng)稅消費(fèi)品)。原材料成本為100000元,支付加工費(fèi)80000元(不含增值稅),消費(fèi)稅為20000元。加工完成驗(yàn)收入庫,用于直接銷售。相關(guān)款項(xiàng)均已支付。雙方適用的增值稅稅率為13%,實(shí)際成本法核算。
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這筆交易中,A企業(yè)委托B企業(yè)加工材料一批,為應(yīng)稅消費(fèi)品。根據(jù)實(shí)際成本法核算,原材料成本為100000元,加工費(fèi) 80000元,消費(fèi)稅為20000元,雙方適用的增值稅稅率為13%。加工完成驗(yàn)收入庫,用于直接銷售,款項(xiàng)均已支付,A 的應(yīng)納稅額可表示如下:應(yīng)稅消費(fèi)品的原材料成本100000*13%-20000=10600元,加工費(fèi)80000*13%-20000=8600元,應(yīng)稅項(xiàng)總計18600元。另外,本次加工業(yè)務(wù)的總成本可表示:原材料成本100000 + 加工費(fèi)80000+消費(fèi)稅20000=180000元。
因此,在本次加工業(yè)務(wù)中,A企業(yè)應(yīng)納稅額為18600元。
拓展知識:
實(shí)際成本法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按實(shí)際發(fā)生的成本計算貨物或者勞務(wù)價款應(yīng)納稅額的一種計稅方法,也就是把增值稅稅款的計算,根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的多少來計算,而不是按含稅價格來計算。實(shí)際成本法可以減少企業(yè)的稅費(fèi)壓力,從而有利于促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
2023 01/29 13:46
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